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Unico SC: check list

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Il Modello “UNICO SC – Società di capitali, Enti commerciali ed equiparati” deve essere utilizzato dai seguenti soggetti IRES:

Unico-Societa-Capitali--check-list-studiorussogiuseppe-consulenze

  • società per azioni e in accomandita per azioni, società a responsabilità limitata, società cooperative, comprese società cooperative che abbiano acquisito la qualifica di ONLUS e cooperative sociali, società di mutua assicurazione, nonché le società europee di cui al Regolamento (CE) n. 2157/2001 e le società cooperative europee di cui al Regolamento (CE) n. 1435/2003, residenti nel territorio dello Stato;
  • enti commerciali (enti pubblici e privati, diversi dalle società, nonché i trust, che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti nel territorio dello Stato;
  • società di ogni tipo (tranne società semplici, società e associazioni ad esse equiparate ai sensi dell’art. 5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, di seguito “TUIR”), nonché enti commerciali non residenti nel territorio dello Stato, compresi i trust, che hanno esercitato l’attività nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione; a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore del Decreto Legislativo 14 settembre 2015, n. 147 (7 ottobre 2015), anche i predetti soggetti che non hanno esercitato l’attività nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione utilizzano il modello UNICO SC. I soggetti IRES, diversi da quelli sopra indicati, devono invece presentare il Modello “UNICO ENC” (Enti non commerciali ed equiparati). Il Modello UNICO SC deve essere altresì presentato per la dichiarazione dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi dai seguenti soggetti:
  • società di gestione del risparmio, imprese di assicurazione, banche e società di intermediazione mobiliare che intervengono quali soggetti istitutori di fondi pensione aperti e interni;
  • società ed enti al cui interno sono costituiti fondi accantonati per fini previdenziali ai sensi dell’art. 2117 del codice civile, se costituiti in conti individuali dei singoli dipendenti;
  • imprese di assicurazione per i contratti di assicurazione di cui all’art. 9-ter del Decreto Legislativo n. 124 del 1993 e all’art. 13, comma 2-bis, del Decreto Legislativo n. 47 del 2000.
CHECK LIST AL FINE DI MONITORARE I PRINCIPALI ASPETTI DELLA DETERMINAZIONE DEL REDDITO DELLE SOCIETA’ DA ATTRIBUIRE IN TRASPARENZA AI SOCI APPARTENENTI ALLA COMPAGINE SOCIALE

CHECK LIST UNICO SC/2016

 

ANNO D’IMPOSTA 2015
DENOMINAZIONE
TIPOLOGIA
  • SRL
  • SAA
  • SPA

 

PERIODO D’IMPOSTA Dal _____________________ al____________________
BILANCIO AL ______________ Approvato in data________________________________

Depositato in data _______________________________

 

OPERAZIONI STRAORDINARIE
  • Fusione
  • Scissione
  • Trasformazione omogenea
CANONE RAI
  • SI
  • NO
VISTO DI CONFORMITÀ
  • SI
  • NO
STUDI DI SETTORE/PARAMETRI
  • STUDI DI SETTORE – CODICE _____________
  • PARAMETRI
DICHIARAZIONE IVA
  • IN FORMA UNIFICATA
  • IN FORMA AUTONOMA – DATA INVIO ________

 

COMPILAZIONE DEL QUADRO RF IMPORTO
UTILE/ PERDITA

 

UTILE

 

PERDITA
VARIAZIONI IN AUMENTO Quote costanti delle plusvalenze patrimoniali e delle sopravvenienze attive imputabili all’esercizio

Quote costanti dei contributi o liberalità costituenti sopravvenienze attive imputabili all’esercizio (art. 88, comma 3, lett. b))

Redditi determinati con criteri non analitici

Redditi di immobili non costituenti beni strumentali nè beni alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività

Spese ed altri componenti negativi relativi agli immobili di cui al rigo RF10 e costi derivanti dall’attività di agriturismo

Ricavi non annotati

o   Studi di settore

o   Parametri

Rimanenze non contabilizzate o contabilizzate in misura inferiore a quella determinata ai sensi del Tuir (artt. 92, 92-bis, 93, 94)

Compensi spettanti agli amministratori ma non corrisposti (art. 95, comma 5)

Interessi passivi indeducibili Imposte indeducibili o non pagate (art. 99, comma 1)

Oneri di utilità sociale

Spese per mezzi di trasporto indeducibili ai sensi dell’art. 164 del TUIR

Svalutazioni e minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite non deducibili

Minusvalenze relative a partecipazioni esenti

Ammortamenti non deducibili

o   Artt. 102, 102bis, 103 TUIR

o   Art. 104 TUIR

Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, o di competenza di altri esercizi (art. 109, comma 4)

Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione eccedenti la quota deducibile (art. 102, comma 6)

Svalutazioni e accantonamenti

Spese ed altri componenti negativi eccedenti la quota deducibile ai sensi dell’art. 109, comma 5

Spese ed altri componenti negativi da Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiati

Altre variazioni in aumento

VARIAZIONI IN DIMINUZIONE Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti

Contributi o liberalità costituenti sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti (art. 88, comma 3, lettera b))

Utili distribuiti da società di persone o da GEIE

Perdita delle imprese marittime determinata forfetariamente

Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, ed altri componenti negativi non dedotti in precedenti esercizi o non imputati a conto economico

Proventi non computabili nella determinazione del reddito (art. 91, comma 1, lett. a) e b))

Utili spettanti ai lavoratori dipendenti e agli associati in partecipazione (art. 95, comma 6) e, se corrisposti, compensi spettanti agli amministratori (art. 95, comma 5)

Spese ed altri componenti negativi da Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiati

 

Proventi degli immobili di cui al rigo RF10

Differenze su cambi (art. 110, comma 3)

Plusvalenze relative a partecipazioni esenti (art. 87)

Quota esclusa degli utili distribuiti

Utili distribuiti da soggetti residenti in Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiati

Reddito detassato

Applicazione IAS/IFRS

Rimanenze e opere ultrannuali contabilizzate in misura superiore a quella determinata ai sensi del TUIR (artt. 92 e 93)

Rimanenze

In misura piena In misura limitata

Redditi da partecipazione in società di cui all’art. 5

Perdite da partecipazione in società di cui all’art. 5 REDDITO D’IMPRESA LORDO (o PERDITA)

Reddito minimo

Perdite non compensate

Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti

Altre variazioni in diminuzione

QUADRO RA e QUADRO RB
 

DA COMPILARE NEL CASO NON CI SIANO VARIAZIONI:

 

 

IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI TERRENI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI, CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE. IL SOTTOSCRITTO DICHIARA DI ESSERE INFORMATO DEL FATTO CHE: – la presentazione della Dichiarazione IMU va effettuata entro il 30 GIUGNO 2015 per gli immobili per i quali l’obbligo dichiarativo è sorto nel 2014; – che la stessa va presentata entro 90 giorni dalla variazione.

 

Firma del cliente ……………………………………….

 

 

IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI FABBRICATI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE.

 

Firma del cliente ……………………………………….

 

 

DA COMPILARE IN CASO DI MODIFICA DELLA SITUAZIONE IMMOBILIARE
ACQUISTI O VENDITE

Cat. fabbricato o

 dati del terreno

Ubicazione Acquisto/

Vendita

Immobile vincolato Data Allegato locato
¨  Acquisto

¨  Vendita

¨ sì

¨ no

¨  Atto

¨  certificato

¨
¨  Acquisto

¨  Vendita

¨ sì

¨ no

¨  Atto

¨  certificato

¨
¨  Acquisto

¨  Vendita

¨ sì

¨ no

¨  Atto

¨  certificato

¨
¨  Acquisto

¨  Vendita

¨ sì

¨ no

¨  Atto

¨  certificato

¨
¨  Acquisto

¨  Vendita

¨ sì

¨ no

¨  Atto

¨  certificato

¨
INVESTIMENTI E ATTIVITA’ FINANZIARIE
Barrare la casella per segnalare:

 

·       gli investimenti all’estero

·       e le attività estere di natura finanziaria, suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia, detenuti nel periodo d’imposta 2014, a prescindere dall’importo degli investimenti e delle attività.

 

Barrare anche qualora tali soggetti detengano gli investimenti e le attività per il tramite di società ed altre entità giuridiche nei casi in cui ne risultino i “titolari effettivi” ai sensi della normativa antiriciclaggio.

 

I DATI DA INDICARE
COSA SI DETIENE:

 

  • ATTIVITA’ FINANZIARIE ESTERE NON RESIDENTI, COMPRESI I TITOLI PUBBLICI ITALIANI EMESSI ALL’ESTERO
  • IMMOBILI ALL’ESTERO, IN QUALSIASI PAESE, LOCATI OPPURE TENUTI A DISPOSIZIONE
  • BENI MOBILI SUSCETTIBILI DI UTILIZZAZIONE ECONOMICA (GIOIELLI E PREZIOSI, OPERE D’ARTE, YATCH)
  • ATTIVITÀ FINANZIARIE ITALIANE (EMESSE DA RESIDENTI, COMPRESI I TITOLI DEGLI ENTI ED ORGANISMI INTERNAZIONALI EQUIPARATI AI TITOLI DI STATO). Barrare solo se vi è stata la cessione o il rimborso, suscettibili di generare plusvalenze imponibili
  • POLIZZE DI ASSICURAZIONE SULLA VITA. Segnalare solo quando il contratto non è concluso per il tramite di un intermediario finanziario italiano o le prestazioni non sono pagate per il tramite di un intermediario finanziario italiano.

(EMESSE

Nota bene – Per i conti correnti e i libretti di risparmio detenuti in Paesi non collaborativi e cioè diversi da quelli inclusi nel seguente elenco:

 

 

 

TABELLA STATI WHITE LIST (DM 04.09.96 e succ. modif.)
Albania, Algeria, Argentina, Australia, Austria, Bangladesh, Belgio, Bielorussia, Brasile, Bulgaria, Canada, Cina, Cipro, Corea del Sud, Costa d’Avorio, Croazia, Danimarca, Ecuador, Egitto, Emirati Arabi, Uniti, Estonia, Fed. Russa, Filippine, Finlandia, Francia, Germania, Giappone, Grecia, India, Indonesia, Irlanda, Islanda, Israele, Jugoslavia, Kazakistan, Kuwait, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Macedonia, Malta, Marocco, Mauritius, Messico, Norvegia, Nuova Zelanda, Paesi Bassi, Pakistan, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Rep. Ceca, Rep. Slovacca, Romania, Singapore, Slovenia, Spagna, Sri Lanka, Stati Uniti, Sud Africa, Svezia, Tanzania, Tailandia, Trinidad e Tobago, Tunisia, Turchia, Ucraina, Ungheria, Venezuela, Vietnam, Zambia

 

TABELLA STATI E TERRITORI con

un adeguato scambio di informazione con l’Italia

Arabia Saudita, Armenia, Azerbaijan, Etiopia, Georgia, Ghana, Giordania, Moldova, Mozambico, Oman, Qatar, San Marino (con effetto dal 2014), Senegal, Siria, Uganda, Uzbekistan

 

Occorre indicare anche l’ammontare massimo che l’attività ha raggiunto nel corso del periodo d’imposta.

 

LA CONSISTENZA E IL PERIODO:

CONSISTENZA DEGLI INVESTIMENTI E DELLE ATTIVITA’ ALL’INIZIO DEL PERIODO D’IMPOSTA (OVVERO AL PRIMO GIORNO DI DETENZIONE)

CONSISTENZA DEGLI INVESTIMENTI E DELLE ATTIVITA’ ALLA FINE DEL PERIODO D’IMPOSTA (OVVERO AL TERMINE DEL PERIODO DI DETENZIONE DELLO STESSO)

IL PERIODO DI POSSESSO DELLE ATTIVITA’

 

I VALORI DELL’IMPOSTA PATRIMONIALE ESTERA

DATI RELATIVI ALL’IMPOSTA SUL VALORE DEGLI IMMOBILI DETENUTI ALL’ESTERO (IVIE)

DATI RELATIVI ALL’IMPOSTA SUL VALORE DELLE ATTIVITA’ FINANZIARIE DETENUTE ALL’ESTERO (IVAFE)

 

CRITERI DI VALORIZZAZIONE: per quanto riguarda i criteri di valorizzazione nell’RW si deve fare riferimento ai criteri utilizzati per la determinazione della base imponibile dell’Ivie e dell’Ivafe, anche se non dovuta.

Il controvalore in euro degli investimenti e delle attività espressi in valuta da indicare nel nuovo quadro RW va calcolato, per tutti i dati in esso riportati, sulla base del provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate emanato ai fini dell’individuazione dei cambi medi mensili agli effetti delle norme contenute nei Titoli I e II del TUIR.

 

CRITERI DI DETERMINAZIONE PER PAESE –  Circolare n.28/E/2012

DICHIARAZIONE DEL CLIENTE PER LA COMPILAZIONE DEL QUADRO RW

 (INVESTIMENTI ALL’ESTERO E/O TRASFERIMENTI MASSIMI)

 

Il sottoscritto _____________________________________, nato/a a _______________________ il ___/__/____, in qualità di ___________________________ della ditta/società ________________________ con P.IVA _________________

 

DICHIARA

– di approvare espressamente la compilazione di tutti i dati iscritti nel quadro RW relativo alla Dichiarazione dei redditi UNICO PF 2015 (anno 2014);

Firma ______________________

 

oppure

 

Con la sottoscrizione della presente scheda, il contribuente dichiara:

– di non possedere alcun bene all’estero e quindi chiede allo Studio di non provvedere alla compilazione del quadro RW, essendo stato informato dallo Studio stesso sulle conseguenze e sulle sanzioni che sono comminate dall’Amministrazione Finanziaria in caso di incompleta, errata o infedele compilazione dei dati relativi al quadro RW.

 

Firma _______________________

 

Luogo e data   _________

– di aver aderito allo SCUDO FISCALE e di essere quindi esonerato dalla presentazione del modulo RW per le attività finanziarie e patrimoniali oggetto di operazioni di rimpatrio fisico o giuridico, dando atto che le medesime attività sono rispettivamente detenute in Italia o oggetto di deposito custodia, amministrazione o gestione presso un intermediario residente.

 

Firma _______________________

 

Luogo e data   _________

 

– di voler aderire all’ISTITUTO DELLA COLLABORAZIONE VOLONTARIA e di incaricare lo Studio alla predisposizione dell’istanza per gli anni oggetto di violazione.

 

COMPILAZIONE DEL QUADRO RO
SEZIONE I
 

Riportare l’elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti in carica alla data di presentazione della dichiarazione:

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

NOTA BENE: VERIFICARE CON VISURA CAMERALE AGGIORNATA

SEZIONE II
Indicare i dati relativi ai soci o associati o ai membri del GEIE alla chiusura dell’esercizio

 

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

NOME COGNOME _____________________,

CF. ______________________,

DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________

DATA CARICA _______________

 

Indicare l’importo delle ritenute a questi imputate e riattribuite alla società o associazione dichiarante e i maggiori redditi dei terreni e dei fabbricati: ____________________

ATTENZIONE: il canone di locazione deve essere regolarmente fatturato con le seguenti modalità e riportato nel quadro di reddito corretto (RF-RG-RE):

  • Locazione ad uso abitativo esente art. 10, DPR 633/72 (salvo opzione)
  • Altre locazioni soggette ad IVA 22% (salvo opzione)

Fonte: Fiscal Focus

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