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Redditi 2019: cosa non dimenticare

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Si avvicina il termine per la predisposizione della dichiarazione annuale dei redditi e con l’occasione vi proponiamo un elenco non esaustivo delle spese e della documentazione che dovrete portare al vostro consulente.

Prima di elencarvi la documentazione giustificativa delle spese (oneri deducibili e detraibili) sostenute nel 2018, è bene ricordare quali altri dati devono essere comunicati al consulente, qualora fossero intervenute variazioni rispetto all’ultima dichiarazione dei redditi.

Fabbricati e terreni

Se hai acquistato e/o venduto un terreno/fabbricato nel corso del 2018 è necessario consegnare al consulente la copia dell’atto di vendita e/o di acquisto.

Mutuo prima casa

Se hai acquistato un immobile con mutuo (requisito prima casa) è necessario consegnare al consulente la copia del piano di ammortamento, ovvero del prospetto dove sono evidenziati gli interessi passivi pagati nell’anno d’imposta.

Familiari a carico

Se il nucleo familiare ha subito variazioni, se uno dei familiari non è più a carico, se uno dei familiari è divenuto a carico, è necessario comunicarlo al proprio consulente.

Chi sono i soggetti fiscalmente a carico? leggi qui

Se hai un reddito di lavoro dipendente o assimilato e/o di pensione, dovrai consegnare il modello CU.

CU: Modelli e istruzioni

Modello ordinario Certificazione unica – pdf
Modello sintetico Certificazione unica – pdf
Istruzioni per la compilazione – pdf – Aggiornate al 20 febbraio 2019: elenco modifiche – pdf

Oneri e spese detraibili nella misura del 19%

Di seguito un elenco non esaustivo delle spese detraibili da inserire nel quadro RP della dichiarazione dei redditi, la cui documentazione deve essere consegnata al proprio consulente.

Spese sanitarie
Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
Spese sanitarie per persone con disabilità
Spese per veicoli per persone con disabilità
Spese per l’acquisto di cani guida
Spese sanitarie rateizzate nella precedente dichiarazione
verifica con dichiarazione precedente
Interessi per mutui acquisto abitazione principale
Interessi per mutui altri immobili
Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
Interessi per mutui costruzione abitazione principale
Interessi per prestiti o mutui agrari
Spese di istruzione diverse da quelle universitarie
Spese di istruzione universitaria
Spese funebri
Spese per addetti all’assistenza personale
Spese per attività sportive per ragazzi
Spese per intermediazione immobiliare
Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità o eventi straordinari
Erogazioni liberali in denaro a società e associazioni sportive dilettantistiche
Contributi associativi alle società di mutuo soccorso
Erogazioni liberali a favore della “La Biennale di Venezia”
Spese di manutenzione, protezione o restauro beni soggetti a regime vincolistico
Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche
Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo
Erogazioni liberali a fondazioni operanti nel settore musicale
Spese veterinarie
Spese per servizi d’interpretariato sostenute da soggetti sordomuti
Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado
Contributi versati per il riscatto del corso di laurea dei familiari a carico
Spese sostenute dai genitori per il pagamento di rette degli asili nido
Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato
Assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni
Assicurazioni per la tutela di persone con disabilità grave
Assicurazioni per il rischio di non autosufficienza 
Spese per abbonamento ai trasporti pubblici locali, regionali e interregionali
Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi 
Spese per minori o maggiorenni con DSA
Altri oneri per i quali spetta la detrazione d’imposta
Spese per canoni di leasing di immobile da adibire ad abitazione  principale (contratti di locazione finanziaria stipulati dal 1° gennaio 2016 e fino al 31 dicembre 2020)

Oneri e spese detraibili nella misura del 26%

Di seguito gli oneri e le spese detraibili nella misura del 26%.

Erogazioni liberali alle ONLUS
Erogazioni liberali ai partiti politici

Oneri e spese detraibili nella misura del 30% o del 35%

Di seguito gli oneri e le spese detraibili nella misura del 30/35%.

Erogazioni liberali in denaro o natura alle ONLUS e APS (30%)
Erogazioni liberali in denaro o natura alle organizzazioni di volontariato (OV) (35%)

Altre detrazioni

Detrazione per spese per di recupero del patrimonio edilizio e per e per l’adozione di misure antisismiche (36%; 50%; 65%; 70%; 75%; 80% e 85%) e bonus verde

Oneri deducibili

Di seguito un elenco non esaustivo degli oneri deducibili da inserire nel quadro RP della dichiarazione dei redditi.

Contributi previdenziali ed assistenziali deducibili
Assegno periodico al coniuge
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
Erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose
Spese mediche e di assistenza per disabili
Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale
Contributi a ONG 
Erogazioni liberali a fondazioni e associazioni riconosciute
Erogazioni liberali a enti universitari, di ricerca e agli enti parco 
Erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito a favore di trust o fondi speciali
Contributi versati direttamente dai pensionati, anche per i familiari non a carico, a casse di assistenza sanitaria aventi esclusivamente fini assistenziali istituite da appositi accordi collettivi
Rendite, vitalizi, assegni alimentari corrisposti in forza di testamento o di donazione modale o da provvedimenti dell’autorità giudiziaria
Canoni, livelli, censi e altri oneri gravanti sui redditi degli immobili 
Indennità per perdita dell’avviamento
50% delle imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974  (esclusa l’imposta complementare) iscritte nei ruoli la cui riscossione ha avuto inizio nel  2016
Somme che non avrebbero dovuto concorrere a formare i redditi di lavoro dipendente e assimilati e che invece sono state assoggettate a tassazione
Erogazioni liberali per oneri difensivi dei soggetti ammessi al patrocinio a spese dello Stato
Somme corrisposte ai dipendenti chiamati ad adempiere funzioni presso gli Uffici elettorali in ottemperanza alla legge
50% delle spese sostenute dai genitori adottivi per l’espletamento delle procedure di adozione di minori stranieri
Contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali
contributi a deducibilità ordinaria
contributi versati da lavoratori di prima occupazione
contributi versati a fondi in squilibrio finanziario
contributi versati per familiari a carico
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
Somme restituite al soggetto erogatore in periodi d’imposta diversi da quello in cui sono state assoggettate a tassazione
Investimenti in start up 
Erogazioni Liberali in favore delle Onlus, OV e APS 

Investimenti all’estero

Verificare la presenza di beni e denaro detenuti all’estero per i quali è necessaria la compilazione del Modello RW
Verificare la documentazione attestante la consistenza degli investimenti detenuti all’estero
Verificare la documentazione attestante la movimentazione degli investimenti esteri
Verificare la presenza di cointestatari, delle quote di possesso e relative variazioni
Imposta sugli immobili all’estero (IVIE)
Imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE)

Altri redditi

Redditi di capitale
Redditi di capitale imputati da Trust
Corrispettivi da lottizzazioni 
Corrispettivi da rivendita di beni immobili nel quinquennio
Corrispettivi da cessioni di partecipazioni sociali
Proventi derivanti dalla cessione totale o parziale di aziende
Proventi derivanti dall’affitto e dalla concessione in usufrutto di aziende
Proventi derivanti dall’utilizzazione da parte di terzi di beni mobili ed immobili
Applicazione cedolare secca
Compilazione Quadro LC
Redditi di natura fondiaria non determinabili catastalmente 
Redditi dei terreni dati in affitto per usi non agricoli
Redditi di beni immobili situati all’estero non locati sogggetti a IVIE
Redditi di beni immobili situati all’estero adibiti ad abitazione principale
Redditi di beni immobili situati all’estero
Altri redditi conseguiti all’estero su cui non è stata applicata la ritenuta
Redditi derivanti dalla utilizzazione economica di opere dell’ingegno, di brevetti industriali, ecc. non conseguiti dall’autore o dall’inventore
Corrispettivi derivanti da attività commerciali non esercitate abitualmente
Compensi derivanti da attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente
Compensi derivanti dall’assunzione di obblighi di fare, non fare o permettere
Redditi forfettari derivanti da attività commerciali non esercitate abitualmente da soggetti agricoli (art. 71, comma 2-bis, TUIR)
Attività sportive dilettantistiche
Collaborazioni con cori, bande e filodrammatiche
Altri redditi di lavoro autonomo
Decadenza dalle agevolazioni “Start-up” – restituzione deduzioni
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