Il Modello “UNICO SC – Società di capitali, Enti commerciali ed equiparati” deve essere utilizzato dai seguenti soggetti IRES:
- società per azioni e in accomandita per azioni, società a responsabilità limitata, società cooperative, comprese società cooperative che abbiano acquisito la qualifica di ONLUS e cooperative sociali, società di mutua assicurazione, nonché le società europee di cui al Regolamento (CE) n. 2157/2001 e le società cooperative europee di cui al Regolamento (CE) n. 1435/2003, residenti nel territorio dello Stato;
- enti commerciali (enti pubblici e privati, diversi dalle società, nonché i trust, che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti nel territorio dello Stato;
- società di ogni tipo (tranne società semplici, società e associazioni ad esse equiparate ai sensi dell’art. 5 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, di seguito “TUIR”), nonché enti commerciali non residenti nel territorio dello Stato, compresi i trust, che hanno esercitato l’attività nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione; a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in corso alla data di entrata in vigore del Decreto Legislativo 14 settembre 2015, n. 147 (7 ottobre 2015), anche i predetti soggetti che non hanno esercitato l’attività nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione utilizzano il modello UNICO SC. I soggetti IRES, diversi da quelli sopra indicati, devono invece presentare il Modello “UNICO ENC” (Enti non commerciali ed equiparati). Il Modello UNICO SC deve essere altresì presentato per la dichiarazione dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi dai seguenti soggetti:
- società di gestione del risparmio, imprese di assicurazione, banche e società di intermediazione mobiliare che intervengono quali soggetti istitutori di fondi pensione aperti e interni;
- società ed enti al cui interno sono costituiti fondi accantonati per fini previdenziali ai sensi dell’art. 2117 del codice civile, se costituiti in conti individuali dei singoli dipendenti;
- imprese di assicurazione per i contratti di assicurazione di cui all’art. 9-ter del Decreto Legislativo n. 124 del 1993 e all’art. 13, comma 2-bis, del Decreto Legislativo n. 47 del 2000.
| CHECK LIST AL FINE DI MONITORARE I PRINCIPALI ASPETTI DELLA DETERMINAZIONE DEL REDDITO DELLE SOCIETA’ DA ATTRIBUIRE IN TRASPARENZA AI SOCI APPARTENENTI ALLA COMPAGINE SOCIALE |
CHECK LIST UNICO SC/2016
| ANNO D’IMPOSTA 2015 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| DENOMINAZIONE | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| TIPOLOGIA |
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| PERIODO D’IMPOSTA | Dal _____________________ al____________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| BILANCIO AL ______________ | Approvato in data________________________________ Depositato in data _______________________________ |
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| OPERAZIONI STRAORDINARIE |
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| CANONE RAI |
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| VISTO DI CONFORMITÀ |
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| STUDI DI SETTORE/PARAMETRI |
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| DICHIARAZIONE IVA |
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| COMPILAZIONE DEL QUADRO RF | IMPORTO | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| UTILE/ PERDITA | UTILE | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| PERDITA | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| VARIAZIONI IN AUMENTO | Quote costanti delle plusvalenze patrimoniali e delle sopravvenienze attive imputabili all’esercizio Quote costanti dei contributi o liberalità costituenti sopravvenienze attive imputabili all’esercizio (art. 88, comma 3, lett. b)) Redditi determinati con criteri non analitici Redditi di immobili non costituenti beni strumentali nè beni alla cui produzione o al cui scambio è diretta l’attività Spese ed altri componenti negativi relativi agli immobili di cui al rigo RF10 e costi derivanti dall’attività di agriturismo Ricavi non annotati o Studi di settore o Parametri Rimanenze non contabilizzate o contabilizzate in misura inferiore a quella determinata ai sensi del Tuir (artt. 92, 92-bis, 93, 94) Compensi spettanti agli amministratori ma non corrisposti (art. 95, comma 5) Interessi passivi indeducibili Imposte indeducibili o non pagate (art. 99, comma 1) Oneri di utilità sociale Spese per mezzi di trasporto indeducibili ai sensi dell’art. 164 del TUIR Svalutazioni e minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite non deducibili Minusvalenze relative a partecipazioni esenti Ammortamenti non deducibili o Artt. 102, 102bis, 103 TUIR o Art. 104 TUIR Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, o di competenza di altri esercizi (art. 109, comma 4) Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione eccedenti la quota deducibile (art. 102, comma 6) Svalutazioni e accantonamenti Spese ed altri componenti negativi eccedenti la quota deducibile ai sensi dell’art. 109, comma 5 Spese ed altri componenti negativi da Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiati Altre variazioni in aumento |
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| VARIAZIONI IN DIMINUZIONE | Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti Contributi o liberalità costituenti sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti (art. 88, comma 3, lettera b)) Utili distribuiti da società di persone o da GEIE Perdita delle imprese marittime determinata forfetariamente Spese di cui agli artt. 108, 109, comma 5, ultimo periodo, ed altri componenti negativi non dedotti in precedenti esercizi o non imputati a conto economico Proventi non computabili nella determinazione del reddito (art. 91, comma 1, lett. a) e b)) Utili spettanti ai lavoratori dipendenti e agli associati in partecipazione (art. 95, comma 6) e, se corrisposti, compensi spettanti agli amministratori (art. 95, comma 5) Spese ed altri componenti negativi da Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiatiProventi degli immobili di cui al rigo RF10 Differenze su cambi (art. 110, comma 3) Plusvalenze relative a partecipazioni esenti (art. 87) Quota esclusa degli utili distribuiti Utili distribuiti da soggetti residenti in Stati o territori aventi regimi fiscali privilegiati Reddito detassato Applicazione IAS/IFRS Rimanenze e opere ultrannuali contabilizzate in misura superiore a quella determinata ai sensi del TUIR (artt. 92 e 93) Rimanenze In misura piena In misura limitata Redditi da partecipazione in società di cui all’art. 5 Perdite da partecipazione in società di cui all’art. 5 REDDITO D’IMPRESA LORDO (o PERDITA) Reddito minimo Perdite non compensate Plusvalenze patrimoniali e sopravvenienze attive da acquisire a tassazione in quote costanti Altre variazioni in diminuzione |
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| QUADRO RA e QUADRO RB | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| DA COMPILARE NEL CASO NON CI SIANO VARIAZIONI:IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI TERRENI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI, CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE. IL SOTTOSCRITTO DICHIARA DI ESSERE INFORMATO DEL FATTO CHE: – la presentazione della Dichiarazione IMU va effettuata entro il 30 GIUGNO 2015 per gli immobili per i quali l’obbligo dichiarativo è sorto nel 2014; – che la stessa va presentata entro 90 giorni dalla variazione.
Firma del cliente ………………………………………. IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI FABBRICATI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE. Firma del cliente ………………………………………. |
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| DA COMPILARE IN CASO DI MODIFICA DELLA SITUAZIONE IMMOBILIARE | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ACQUISTI O VENDITE
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CRITERI DI VALORIZZAZIONE: per quanto riguarda i criteri di valorizzazione nell’RW si deve fare riferimento ai criteri utilizzati per la determinazione della base imponibile dell’Ivie e dell’Ivafe, anche se non dovuta. CRITERI DI DETERMINAZIONE PER PAESE – Circolare n.28/E/2012 Il sottoscritto _____________________________________, nato/a a _______________________ il ___/__/____, in qualità di ___________________________ della ditta/società ________________________ con P.IVA _________________ DICHIARA oppure Con la sottoscrizione della presente scheda, il contribuente dichiara: Firma _______________________ Luogo e data _________ Firma _______________________ Luogo e data _________ – di voler aderire all’ISTITUTO DELLA COLLABORAZIONE VOLONTARIA e di incaricare lo Studio alla predisposizione dell’istanza per gli anni oggetto di violazione. |
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| COMPILAZIONE DEL QUADRO RO | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| SEZIONE I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Riportare l’elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti in carica alla data di presentazione della dichiarazione:NOME COGNOME _____________________, CF. ______________________, DATA E LUOGO NASCITA ___________________________________ DATA CARICA _______________ NOME COGNOME _____________________, NOME COGNOME _____________________, NOME COGNOME _____________________, NOTA BENE: VERIFICARE CON VISURA CAMERALE AGGIORNATA |
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| SEZIONE II | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Indicare i dati relativi ai soci o associati o ai membri del GEIE alla chiusura dell’esercizio
NOME COGNOME _____________________, NOME COGNOME _____________________, NOME COGNOME _____________________, NOME COGNOME _____________________, Indicare l’importo delle ritenute a questi imputate e riattribuite alla società o associazione dichiarante e i maggiori redditi dei terreni e dei fabbricati: ____________________ |
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ATTENZIONE: il canone di locazione deve essere regolarmente fatturato con le seguenti modalità e riportato nel quadro di reddito corretto (RF-RG-RE):
- Locazione ad uso abitativo esente art. 10, DPR 633/72 (salvo opzione)
- Altre locazioni soggette ad IVA 22% (salvo opzione)
Fonte: Fiscal Focus
